| Concepto | Normatividad | Vr. Mínimo UVT | Vr. Mínimo Pesos | Tarifa |
| Compras en general para obligados a declarar renta. | Artículo 1 del Decreto 2418 de 2013 (recopilado en el artículo 1.2.4.9.1 del Decreto 1625 de 2016). Artículo 401 y numeral 78 del artículo 868-1 del ET. |
> = 27 UVT | > = 925.000 | 2,50% |
| Compras en general para no obligados a declarar renta. | Artículo 401 y numeral 78 del artículo 868-1 del ET. | > = 27 UVT | > = 925.000 | 3,50% |
| Compra de café pergamino o cereza. | Artículo 1 del Decreto 1479 de 1996, (recopilado en el artículo 1.2.4.6.8 del Decreto 1625 de 2016). Numeral 83 del artículo 868-1 del ET. |
> 160 UVT | > 5.483.000 | 0,50% |
| Compras con tarjetas débito o crédito. | Artículo 17 del Decreto 406 de 2001 (recopilado en el artículo 1.3.2.1.8 del Decreto 1625 de 2016). |
No aplica | 1 | 1,50% |
| Compra de productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial. | Artículo 1 del Decreto 2595 de 1993 (recopilado en el artículo 1.2.4.6.7 del Decreto 1625 de 2016).Numeral 82 del artículo 868-1 del ET. |
> 92 UVT | > 3.153.000 | 1,50% |
| Compra de bienes y productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial, llevada a cabo por personas jurídicas, sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores (vendedor obligado a declarar). | Artículo 1 del Decreto 2418 de 2013 (recopilado en el artículo 1.2.4.9.1 del Decreto 1625 de 2016).Numeral 78 del artículo 868-1 ET. |
> = 27 UVT | > = 925.000 | 2,50% |
| Compra de bienes y productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial, llevada a cabo por personas jurídicas, sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores (vendedor no obligado a declarar). | Artículo 401 y numeral 78 del artículo 868-1 del ET. | > = 27 UVT | > = 925.000 | 3,50% |
| Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de habitación por las primeras 20.000 UVT. | Artículo 2 del Decreto 2418 de 2013 (recopilado en el artículo 1.2.4.9.1 del Decreto 1625 de 2016). |
Hasta 20.000 UVT | 685400000 | 1,00% |
| Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de habitación cuando exceda las 20.000 UVT (al excedente se le aplicará la tarifa aquí señalada). | Artículo 2 del Decreto 2418 de 2013 (recopilado en el artículo 1.2.4.9.1 del Decreto 1625 de 2016). |
Más de 20.000 UVT | > 685.400.000 | 2,50% |
| Adquisición de bienes raíces para uso diferente a vivienda de habitación, si el vendedor es persona jurídica, sociedad de hecho o persona natural declarante, de acuerdo con lo establecido en el artículo 368-2 del ET. | Artículo 2 del Decreto 2418 de 2013 (recopilado en el artículo 1.2.4.9.1 del Decreto 1625 de 2016).Numeral 78 del artículo 868-1 del ET. |
> = 27 UVT | > = 925.000 | 2,50% |
| Adquisición de vehículos. | Artículo 2 del Decreto 2418 de 2013 (recopilado en el artículo 1.2.4.9.1 del Decreto 1625 de 2016).Numeral 78 del artículo 868-1 del ET. |
> = 27 UVT | > = 925.000 | 1,00% |
| Compra de combustibles derivados del petróleo. | Artículo 2 del Decreto 3715 de 1986 (recopilado en el artículo 1.2.4.10.5 del Decreto 1625 de 2016). |
No aplica | 1 | 0,10% |
| Enajenación de activos fijos para personas naturales (el vendedor es persona natural no agente de retención). | Artículo 398 del ET. | > = 27 UVT | > = 925.000 | 1,00% |
| Arrendamientos de bienes muebles. | Artículo 2 del Decreto 1626 de 2001 (recopilado en el artículo 1.2.4.4.10 del Decreto 1625 de 2016). |
No aplica | 1 | 4,00% |
| Arrendamiento de bienes raíces para obligados a declarar renta (arrendador obligado a declarar). | Artículo 6 del Decreto 1020 de 2014 (recopilado en el artículo 1.2.4.10.6 del Decreto 1625 de 2016).Artículo 5 del Decreto 1512 de 1985 (recopilado en el artículo 1.2.4.9.1 del Decreto 1625 de 2016).Artículo 401 y numeral 78 del artículo 868-1 del ET. |
> = 27 UVT | > = 925.000 | 3,50% |
| Arrendamiento de bienes raíces para no obligados a declarar renta (arrendador no obligado a declarar). | Artículo 6 del Decreto 1020 de 2014 (recopilado en el artículo 1.2.4.10.6 del Decreto 1625 de 2016).Artículo 5 del Decreto 1512 de 1985 (recopilado en el artículo 1.2.4.9.1 del Decreto 1625 de 2016).Artículos 401 y 868-1 del ET, numeral 78. |
> = 27 UVT | > = 925.000 | 3,50% |
| Honorarios y comisiones para personas jurídicas y asimiladas y personas naturales declarantes de renta. | Decreto 260 de 2001, artículo 1 (recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.3.1). |
No aplica | 1 | 11,00% |
| Honorarios y comisiones para no declarantes de renta (la tarifa depende de las condiciones estipuladas en los literales a) y b) del artículo 1 del Decreto 260 de 2001). | Decreto 260 de 2001, artículo 1 (recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.3.1). |
No aplica | 1 | 10% u 11% |
| Comisiones en el sector financiero. | Decreto 2418 de 2013, artículo 6 (recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.3.3). |
No aplica | 1 | 11,00% |
| Comisiones por transacciones en bolsa. | Decreto 2418 de 2013, artículo 6 (recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.3.3). |
No aplica | 1 | 3,00% |
| Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales o jurídicas y entidades contribuyentes del impuesto de renta. | Decreto 1141 de 2010, artículo 1 (recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.10.3). |
No aplica | 1 | 6,00% |
| Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales, consorcios o uniones temporales cuyos miembros sean personas naturales declarantes del impuesto de renta. | Decreto 1141 de 2010, artículo 1 (recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.10.3). |
Más de 3.300 | > 113.091.000 | 6,00% |
| Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales no declarantes del impuesto de renta. | Decreto 1141 de 2010, artículo 1 (recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.10.3). |
No aplica | 1 | 10,00% |
| Contratos de consultoría de obras públicas. | Decreto 1354 de 1987, artículo 5 (recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.10.1). |
No aplica | 1 | 2,00% |
| Contratos de construcción o urbanización. | Decreto 2418 de 2013, artículo 2 (recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.9.1).Artículo 868-1 ET, numeral 78. |
> = 27 UVT | > = 925.000 | 2,00% |
| Diseño de página web y consultoría en programas de informática a obligados a declarar renta. | Decreto 260 de 2001, artículo 1 (recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.3.1). |
No aplica | 1 | 3,50% |
| Diseño de página web y consultoría en programas de informática a no obligados a declarar renta (la tarifa depende de si el beneficiario del pago o abono en cuenta cumple o no con las condiciones establecidas en los literales a) y b) del Decreto 260 de 2001). | Decreto 260 de 2001, artículo 1 (recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.3.1). |
No aplica | 1 | 10% u 11% |
| Prestación de servicios de sísmica para el sector de hidrocarburos por personas jurídicas y personas naturales obligadas a declarar renta. | Decreto 1140 de 2010, artículo 1 (recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.4.13). |
No aplica | 1 | 6,00% |
| Prestación de servicios de sísmica para el sector de hidrocarburos por personas naturales no obligadas a declarar renta. | Ley 633 de 2000, artículo 45.
Artículo 392 del ET. |
No aplica | 1 | 10,00% |
| Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales obligadas a declarar renta. | Decreto 886 de 2006, artículos 1 y 2 (recopilados en el Decreto 1625 de 2016, artículos 1.2.4.10.8 y 1.2.4.10.9). |
> = 27 UVT | > = 925.000 | 4,00% |
| Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales no obligadas a declarar renta. | Decreto 886 de 2006, artículos 1 y 2 (recopilados en el Decreto 1625 de 2016, artículos 1.2.4.10.8 y 1.2.4.10.9). |
> = 27 UVT | > = 925.000 | 3,50% |
| Loterías, rifas, apuestas y similares. | Decreto 535 de 1987, artículo 8 (recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.5.1).Artículos 306, 317, 402 y 404-1 ET. |
> 48 UVT | > 1.645.000 | 20,00% |
| Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar (la retención aplica cuando los ingresos diarios del colocador independiente superen las 5 UVT). | Artículo 401-1 ET. | > 5 UVT | > 171.000 | 3,00% |
| Para artistas extranjeros que efectúen presentaciones artísticas o culturales en Colombia. | Ley 1493 de 2011, artículo 5. | No aplica | 1 | 8,00% |
| Exportación de hidrocarburos. | Decreto 1123 de 2018, artículo 1 (modifica el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.10.12). |
> = 27 UVT | > = 925.000 | 3,00% |
| Exportación de otros productos mineros, incluyendo el oro. | Decreto 1123 de 2018, artículo 1 (modifica el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.10.12). |
> = 27 UVT | > = 925.000 | 1,00% |
| Rendimientos financieros en general. | Decreto 3715 de 1986, artículo 3 (recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.2.5).Artículos 395 y 396 del ET. |
No aplica | 1 | 7,00% |
| Intereses o rendimientos financieros por operaciones activas de crédito o mutuo comercial. | Decreto 2418 de 2013, artículo 5 (recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.2.85). |
No aplica | 1 | 2,50% |
| Tarifa de retención en rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija. | Decreto 2418 de 2013, artículo 3 (recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.2.83). |
No aplica | 1 | 4,00% |
| Ingresos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria (personas naturales declarantes o no de renta). | Artículos 383, 385 y 386 del ET. | > 87 UVT | > 2.981.000 | Ver tabla del artículo 34 de la Ley 1943 de 2018, la cual modifica el artículo 383 del ET |
| Honorarios y compensación de servicios personales por personas naturales que hayan subcontratado a una persona natural o que hayan subcontratado a dos o más personas menos de 90 días continuos o discontinuos. | Parágrafo 2 del artículo 383 del ET. | > 87 UVT | > 2.981..000 | Ver tabla del artículo 34 de la Ley 1943 de 2018, la cual modifica el artículo 383 del ET |
| Servicios de aseo y vigilancia (la base será el 100 % del AIU siempre que sea mayor o igual a 4 UVT). | Decreto 3770 de 2005, artículo 1 (recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.4.10).Decreto 2775 de 1983, artículo 6 (recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.4.1).Artículo 868-1 ET, numeral 77. |
> = 4 UVT | > = 137.000 | 2,00% |
| Servicios de hoteles, restaurantes y hospedajes para obligados a declarar renta. | Decreto 1020 de 2014, artículo 6 (recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.10.6).Decreto 2775 de 1983, artículo 6 (recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.4.1).Artículo 868-1del ET, numeral 77. |
> = 4 | > = 137.000 | 3,50% |
| Servicios de transporte nacional de carga. | Decreto 1189 de 1988, artículo 14 (recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.4.8).Decreto 2775 de 1983, artículo 6 (recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.4.1).Artículo 868-1 ET, numeral 77. |
> = 4 UVT | > = 137.000 | 1,00% |
| Servicios de transporte terrestre nacional de pasajeros para obligados a declarar renta. | Decreto 1020 de 2014, artículo 6 (recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.10.6).Decreto 1512 de 1985, artículo 5 (recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.9.1).Artículo 868-1 ET, numeral 78. |
> = 27 | > = 925.000 | 3,50% |
| Servicio de transporte aéreo y marítimo de pasajeros. | Decreto 399 de 1987, artículo 2 (recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.4.6).Decreto 2775 de 1983, artículo 6 (recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.4.1).Artículo 868-1 ET, numeral 77. |
> = 4 UVT | > = 137.000 | 1,00% |
| Servicios en general para personas jurídicas, asimiladas y personas naturales obligadas a declarar renta. | Decreto 3110 de 2004, artículo 1 (recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.4.14).Decreto 2775 de 1983, artículo 6 (recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.4.1).Artículo 868-1 ET, numeral 77. |
> = 4 UVT | > = 137.000 | 4,00% |
| Servicios en general para personas naturales no obligadas a declarar renta. | Ley 633 de 2000, artículo 45.
Decreto 2775 de 1983, artículo 6 Artículos 392 y 868-1 del ET, numeral 77. |
> = 4 UVT | > = 137.000 | 6,00% |
| Servicios temporales de empleo (la base será el 100 % del AIU siempre que sea mayor o igual a 4 UVT). | Decreto 1300 de 2005, artículo 1 (recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.4.10).Decreto 2775 de 1983, artículo 6 (recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.4.1).Artículo 868-1 ET, numeral 77. |
> = 4 UVT | > = 137.000 | 1,00% |
| Servicios integrales de salud prestados por una IPS. | Decreto 2271 de 2009, artículo 6 (recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.4.12).Decreto 2775 de 1983, artículo 6 (recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.4.1).Artículos 392, 868-1 ET, numeral 77. |
> = 4 UVT | > = 137.000 | 2,00% |
| Servicios de licenciamiento y derechos de uso de software a obligados a declarar renta. | Decreto 2499 de 2012, artículo 1 (recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.3.1). |
No aplica | 1 | 3,50% |
